成本管理
1.成本估算
成本估算步骤:
1)识别并分析项目成本的构成科目;
2)根据已识别项目成本科目,估算每一成本科目的成本大小;
3)分析成本估算结果,找出各种相互替代的成本,协调各成本科目之间的关系
工具:
类比估算法(专家判断)
自上而下估算法 优点:简单易行,花费小 缺点:准确性差
自下而上估算法 有点:准确性高 缺点:耗时,成本高
参数模型估算法
输入: 项目范围说明书 项目管理章程 WBS和WBS词典 风险事件
输出: 成本估算结果 成本估算支持细节 更新的成本管理计划
2.成本预算
成本预算的作用:
1)按计划分配项目资源,保证各项工作得获得需的各种资源;
2)一种控制机制,对项目各项工作的成本预算进行适当的调整;
3)为项目提供一把标尺,可以及时掌握项目的进度情况
输入:项目范围说明书 工作分解结构 WBS词典 活动成本估算 成本管理计划
输出: 成本基准 项目资金需求 请求的变更 更新的成本管理计划
3.成本控制
成本控制的主要目的是分析造成实际成本与成本基准计划发生偏差的因素并采取纠正,确保其向有利的方向发展
成本控制的内容:
1) 监控实际成本与计划成本的偏差
2) 确认费用偏差都被记录
3) 避免不正确不合适或者无效的费用变更发生
4) 对发生成本偏差的工作包实施管理,有针对性采取纠正措施
5) 防止因成本控制引起的项目范围、进度和质量方面的问题
输入:成本基准 绩效报告 变更请求和成本管理计划
输出:修正的成本估算 预算更新 纠正措施 变更需求 经验教训
工具:
1) 成本变更控制系统(申请成本变更,批准成本变更,变更成本预算)
2) 绩效预测
四个关键值
PV(计划值):计划工作的预算费用
AC(实际成本):已完成工作的实际费用
EV(挣值):已完成工作的预算费用
ETC(剩余工作的成本估算):= 总的PV- 已完成的EV
最常用的尺度:
CV(成本偏差):CV=EV-AC CV>0成本节约 CV<0成本节约
SV(进度偏差):SV=EV-PV SV>0超过进度 SV<0落后进度
CPI(成本绩效指数):CPI=EV/AC CPI>1 成本结余 CPI<1成本超支
SPI(进度绩效指数):SPI=EV/PV SPI>!进度超前 SPI<1成本滞后
注:以上各项都是拿EV和其他项在比,EV是关键,EV—挣值,已完成工作的预算,各项值大的方向是有利于项目进展的方向
3) 项目绩效评估 偏差分析,趋势分析,挣值分析
4) 计算机辅助
输出:
1) 项目管理计划更新
2) 建议的纠正措施
3) 完工估算(EAC)
公式1:EAC=AC+ETC(实际支出+剩余工作的新估算)
适用情况:*过去的实施情况表明原来所作的估算彻底过时
*条件变化,原来的估算不合适
公式2:EAC=AC+BAC-EV(实际支出+预计完成项目的总成本-已完工作的预算)
适用情况:未来的实施不会发生类似的变化
4) 变更请求
5) 组织过程资产
动态投资回收期:
(累计净现金流量折现值开始出现正值的年份数-1)+(1-上年累计净现金流量折现值/当年净现金流量折现值)
投资收益率 = 1/动态回收期×100%
成本失控的原因:
1) 成本估算工作和成本预算工作不够准确细致;
2) 许多项目在进行成本估算、成本预算及制定项目成本控制方法上并没有统一的标准和规范可行;
3) 思想上存在误区,认为项目具有创新性,项目实施过程中变化太大,实际成本超支在所难免。